OECD – raport w zakresie stabilizacji stawek podatku CIT

Zespół CASP

OECD opublikowało raport zawierający najnowsze dane wskazujące na ustabilizowanie się nominalnych stawek podatku dochodowego od osób prawnych (CIT) na całym świecie.

Raport OECD „Corporate Tax Statistics” z 2024 r. wskazuje, że średnie ustawowe stawki podatku CIT utrzymywały się na stałym poziomie 21,1% w ciągu ostatnich trzech lat. Wynika to z okresu dwóch dekad, w którym średnie ustawowe stawki CIT spadły z 28% w 2000 r. do 21,1% w 2021 r.

Według raportu, oczekiwanie na nowy globalny podatek minimalny uzgodniony przez ponad 140 członków Inclusive Framework (tzw. Pillar 2), mogło przyczynić się do zaobserwowanej stabilizacji. Ponad 35 jurysdykcji wdraża obecnie lub planuje wdrożyć 15% minimalną efektywną stawkę podatku CIT, zmniejszając presję konkurencyjną na ustawowe stawki CIT.

Publikacja zawiera nowe dane dotyczące efektywnych stawek podatkowych dostępnych dla przedsiębiorstw wielonarodowych (MNE) poprzez zachęty podatkowe między innymi dla dochodów z własności intelektualnej (w Polsce – tzw. IP-BOX). Dane te pokazują, że średnie efektywne stawki podatkowe obejmujące te zachęty pozostały względnie stałe w okresie od 2019 do 2023 r., w porównaniu ze spadkiem o prawie 13 punktów procentowych w latach 2000-2019.

Nowe dane w podziale na państwa dotyczące zróżnicowania efektywnych stawek podatkowych MNE w poszczególnych jurysdykcjach wskazują na obecność nisko opodatkowanych zysków w jurysdykcjach o wysokich podatkach, co może odzwierciedlać korzystanie z zachęt podatkowych i innych ukierunkowanych ulg. Nisko opodatkowane zyski wskazują na potencjał globalnego podatku minimalnego w zakresie zwiększania przychodów podatkowych, nawet w jurysdykcjach często uważanych za wysoko opodatkowane.

Wskaźniki oparte na zagregowanych i zanonimizowanych statystykach z tzw. raportowania Country-by-Country (CbCR) z 2021 r., sugerują zmniejszenie erozji bazy podatkowej i przenoszenia zysków w ostatnich latach.

Najnowszy raport OECD „Corporate Tax Statistics” zawiera nowe dane dotyczące ponad 160 krajów i jurysdykcji na całym świecie, w tym ustawowe i efektywne stawki podatkowe, podatki u źródła i umowy podatkowe, dochody z podatku od osób prawnych oraz szczegółowe informacje na temat międzynarodowej działalności MNE, a także zagregowane dane raportowania CbCR udostępniane przez podatników oraz władze skarbowe.

Cały raport wraz z danymi dostępne są pod adresem:

https://www.oecd.org/en/data/datasets/corporate-tax-statistics-database.html