Nowy pakiet uproszczeń podatkowych Komisji Europejskiej

Zespół CASP

Komisja Europejska przedstawiła 24 czerwca 2026 r. pakiet legislacyjny mający na celu uproszczenie unijnych przepisów podatkowych oraz ograniczenie obciążeń administracyjnych ponoszonych przez przedsiębiorców prowadzących działalność na rynku wewnętrznym. Propozycja obejmuje dwa projekty aktów prawnych – tzw. Direct Taxation Omnibus oraz projekt nowej wersji Dyrektywy w sprawie współpracy administracyjnej w dziedzinie opodatkowania (DAC Recast). Według Komisji zmiany mają przyczynić się do zwiększenia konkurencyjności gospodarki Unii Europejskiej, jednocześnie zachowując dotychczasowy poziom ochrony przed oszustwami podatkowymi, unikaniem opodatkowania oraz agresywną optymalizacją podatkową. Szacuje się, że proponowane rozwiązania pozwolą ograniczyć koszty przestrzegania przepisów podatkowych przez przedsiębiorstwa o około 7,9 mld euro rocznie.

Pierwszy element pakietu stanowi projekt tzw. Taxation Omnibus, którego celem jest modernizacja i uproszczenie szeregu obowiązujących dyrektyw dotyczących podatków bezpośrednich. Komisja proponuje zmiany obejmujące m.in. dyrektywę Parent-Subsidiary, dyrektywę Interest and Royalties, dyrektywę Merger Directive oraz dyrektywę ATAD. Celem jest ograniczenie nakładających się obowiązków, ujednolicenie rozwiązań funkcjonujących obecnie w państwach członkowskich oraz dostosowanie przepisów do zmian wynikających z wdrażania globalnego podatku minimalnego (Pillar Two).

Jedną z najistotniejszych propozycji jest zniesienie podatku u źródła od transgranicznych wypłat dywidend, odsetek oraz należności licencyjnych pomiędzy spółkami z państw członkowskich Unii Europejskiej. Komisja wskazuje, że rozwiązanie to ma ułatwić przepływ kapitału na rynku wewnętrznym oraz ograniczyć bariery administracyjne utrudniające prowadzenie działalności transgranicznej. Projekt przewiduje również uproszczenie zasad dotyczących ograniczenia możliwości zaliczania kosztów finansowania dłużnego do kosztów uzyskania przychodów, wyeliminowanie części nakładających się regulacji dotyczących zagranicznych jednostek kontrolowanych (CFC) oraz rozszerzenie zakresu dyrektywy dotyczącej reorganizacji przedsiębiorstw na inne formy przekształceń przewidziane przez unijne prawo spółek.

Drugim filarem pakietu jest projekt nowej wersji Dyrektywy o współpracy administracyjnej (DAC Recast). Komisja proponuje skonsolidowanie dotychczasowych dziewięciu nowelizacji dyrektywy DAC w jednym akcie prawnym oraz ograniczenie części obowiązków raportowych, które – w ocenie Komisji – przestały dostarczać administracjom podatkowym informacji o istotnej wartości. Projekt przewiduje również uproszczenie obowiązków notyfikacyjnych dla grup objętych regulacjami dotyczącymi globalnego podatku minimalnego oraz zmniejszenie zakresu niektórych obowiązków wynikających z DAC6 i DAC7. Celem proponowanych zmian jest zwiększenie przejrzystości systemu oraz ograniczenie kosztów administracyjnych ponoszonych zarówno przez przedsiębiorców, jak i administracje podatkowe.

Przedstawiony pakiet wpisuje się w szerszą strategię Komisji Europejskiej zakładającą uproszczenie prawa Unii Europejskiej oraz zwiększenie konkurencyjności gospodarki. Komisja podkreśla, że uproszczenie regulacji nie oznacza rezygnacji z instrumentów przeciwdziałających unikaniu opodatkowania. Przeciwnie – proponowane zmiany mają ograniczyć zbędne obowiązki administracyjne przy jednoczesnym zachowaniu skuteczności mechanizmów służących ochronie podstaw opodatkowania oraz zapewnieniu sprawnego funkcjonowania rynku wewnętrznego.

Z perspektywy polityki publicznej propozycja Komisji odzwierciedla coraz wyraźniejszy kierunek rozwoju europejskiego prawa podatkowego. O ile w ostatnich latach dominowały inicjatywy zmierzające do uszczelniania systemów podatkowych oraz zwiększania obowiązków raportowych, obecnie coraz większy nacisk kładziony jest na poprawę jakości regulacji i ograniczanie kosztów ich stosowania. Działania te mają sprzyjać zwiększeniu atrakcyjności rynku wewnętrznego, wspieraniu inwestycji oraz ułatwieniu prowadzenia działalności gospodarczej przy zachowaniu wysokich standardów współpracy administracyjnej i przeciwdziałania nadużyciom podatkowym. Propozycje Komisji zostaną następnie poddane procedurze legislacyjnej i będą wymagały jednomyślnej zgody państw członkowskich w Radzie Unii Europejskiej.

Źródło w linku