OECD – Tax Policy Reforms 2024

Zespół CASP

OECD opublikowało kolejne (dziewiąte) wydanie corocznej publikacji: Tax Policy Reforms: OECD

and Selected Partner Economies.

Publikacja przedstawia informacje porównawcze na temat reform podatkowych w różnych krajach

i monitoruje rozwój polityki podatkowej na przestrzeni lat. Zawiera również opis reform

polityk podatkowych wprowadzonych lub ogłoszonych w 2023 r. w 90 jurysdykcjach członkowskich

OECD/G20 Inclusive Framework on Base Erosion and Profit Shifting (BEPS), w tym we wszystkich

krajach OECD. Ponadto, dokument zawiera przegląd otoczenia makroekonomicznego w państwach,

w których wdrożono różne reformy podatkowe, skupiając się na przedstawieniu, w jaki sposób

organy poszczególnych państw wykorzystywały politykę podatkową w odpowiedzi na podwyższone

poziomy inflacji.

Nowe wydanie publikacji OECD zwraca uwagę na to, że trend obniżania stawek podatku

dochodowego od osób prawnych (CIT) obserwowany od czasu globalnego kryzysu finansowego

odwraca się, przy czym więcej jurysdykcji wdrożyło w 2023 r. podwyżki stawek CIT niż obniżki. Ponadto

poczyniono znaczne postępy w kierunku wdrożenia globalnego podatku minimalnego (GloBE), który

ustanawi 15% próg dla efektywnych stawek podatkowych dużych przedsiębiorstw

wielonarodowych. Do kwietnia 2024 r. 60 jurysdykcji ogłosiło, że rozważa lub podejmuje kroki w

kierunku wdrożenia GloBE, przy czym 36 jurysdykcji podjęło kroki w kierunku zastosowania GloBE

począwszy od 2024 r., a niektóre spodziewają się wdrożenia przepisów wchodzących w życie od 2025

r.

Jak wynika z publikacji, podczas gdy obniżki podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT) nadal

wspierały ożywienie gospodarcze i dochody gospodarstw domowych, pojawia się tendencja do

zwiększania składek na ubezpieczenie społeczne w celu sprostania zmianom demograficznym,

rosnącym kosztom opieki zdrowotnej i potrzebom w zakresie ochrony socjalnej. W szczególności

odsetek osób w wieku 65 lat i starszych w krajach OECD podwoił się w ostatnich dziesięcioleciach i

przewiduje się jego dalszy wzrost, wraz z powiązanymi potrzebami w zakresie wydatków, takich jak

opieka długoterminowa. Reformy podatku PIT koncentrowały się na wspieraniu gospodarstw

domowych o niskich i średnich dochodach, a kilka krajów podniosło najwyższe stawki podatku PIT.

Po wprowadzeniu znacznych ulg w podatku od wartości dodanej (VAT) na produkty energetyczne w

celu przeciwdziałania rosnącym kosztom energii i inflacji, tempo obniżek podatku VAT spada, a

niektóre jurysdykcje ograniczają ulgi w podatku VAT. Sześć jurysdykcji podniosło standardową stawkę

VAT w 2023 roku.

Stosowanie obniżonego podatku VAT w celu promowania gospodarek niskoemisyjnych, poprzez

obniżone stawki na pojazdy elektryczne lub zerowe stawki na panele słoneczne, jest coraz bardziej

powszechne. Kilka krajów rozszerzyło również zachęty podatkowe dla pojazdów elektrycznych w

momencie zakupu. Równocześnie wiele krajów zwiększyło podatki od emisji dwutlenku węgla, aby

wesprzeć przejście na gospodarkę niskoemisyjną. W celu stymulowania zdrowego stylu życia i

poprawy zdrowia publicznego, kilka krajów o wysokim i średnim dochodzie wzmocniło związane ze

zdrowiem podatki akcyzowe od wyrobów tytoniowych, napojów alkoholowych, napojów słodzonych

cukrem i hazardu.

Cały raport wraz z danymi dostępne są pod linkiem