Uproszczenie unijnych przepisów podatkowych – stanowisko CFE w sprawie „Omnibus on Taxation”

Zespół CASP

CFE Tax Advisers Europe opublikowało stanowisko w odpowiedzi na konsultacje Komisji Europejskiej dotyczące planowanego pakietu legislacyjnego „Omnibus on Taxation”, którego celem jest uproszczenie i uporządkowanie unijnych regulacji w obszarze podatków bezpośrednich. Inicjatywa ta stanowi element szerszej strategii Komisji na rzecz zwiększenia konkurencyjności gospodarki UE poprzez ograniczenie obciążeń administracyjnych i poprawę funkcjonowania jednolitego rynku.

Planowany „Omnibus” ma objąć kluczowe dyrektywy podatkowe, w tym dyrektywę w sprawie odsetek i należności licencyjnych, dyrektywę o połączeniach, dyrektywę Parent-Subsidiary, dyrektywę ATAD oraz regulacje dotyczące rozwiązywania sporów podatkowych. Celem jest ich uproszczenie, doprecyzowanie oraz zwiększenie spójności, co ma przełożyć się na bardziej przejrzyste i efektywne ramy opodatkowania działalności gospodarczej w Unii Europejskiej .

W swoim stanowisku CFE pozytywnie ocenia samą inicjatywę, wskazując, że stanowi ona istotną szansę na modernizację unijnego systemu podatków bezpośrednich. Organizacja podkreśla jednak, że dotychczasowy rozwój regulacji doprowadził do znacznego stopnia fragmentacji przepisów, nakładania się obowiązków oraz rozbieżności w implementacji między państwami członkowskimi. W praktyce skutkuje to zwiększonymi kosztami zgodności, niepewnością prawną oraz utrudnieniami w prowadzeniu działalności transgranicznej .

Jednym z kluczowych problemów zidentyfikowanych przez praktyków jest brak jednolitości definicji oraz różnice proceduralne pomiędzy poszczególnymi reżimami podatkowymi. Pomimo wspólnych celów, takich jak eliminacja podwójnego opodatkowania czy przeciwdziałanie unikaniu opodatkowania, sposób ich realizacji znacząco różni się w zależności od jurysdykcji. W efekcie przedsiębiorstwa działające w kilku państwach członkowskich muszą mierzyć się z równoległymi, często niespójnymi obowiązkami.

CFE zwraca również uwagę na zmieniające się otoczenie międzynarodowe, w szczególności wdrożenie globalnego minimalnego podatku w ramach tzw. Pillar 2. Nowe regulacje w wielu przypadkach nakładają się na istniejące instrumenty unijne, takie jak przepisy o zagranicznych jednostkach kontrolowanych czy regulacje dotyczące niedopasowań hybrydowych. Może to prowadzić do nadmiernej złożoności systemu, a w niektórych przypadkach nawet do podwójnego opodatkowania lub konieczności prowadzenia równoległych kalkulacji podatkowych według różnych metodologii .

W tym kontekście postulaty zgłaszane w ramach konsultacji koncentrują się na ograniczeniu nakładania się regulacji, doprecyzowaniu zakresu stosowania poszczególnych przepisów oraz lepszym dostosowaniu istniejących rozwiązań do aktualnych realiów gospodarczych. Istotnym elementem jest również zwiększenie przejrzystości i przewidywalności systemu, co ma szczególne znaczenie dla podmiotów prowadzących działalność międzynarodową.

Jednocześnie podkreśla się, że proces upraszczania przepisów nie powinien prowadzić do osłabienia mechanizmów przeciwdziałania agresywnemu planowaniu podatkowemu. Zachowanie równowagi pomiędzy efektywnością systemu a jego szczelnością pozostaje jednym z kluczowych wyzwań legislacyjnych na poziomie unijnym .

Stanowisko CFE wpisuje się w szerszą debatę dotyczącą przyszłości unijnego systemu podatkowego, w której coraz większy nacisk kładzie się na jakość regulacji, ich spójność oraz realne skutki dla działalności gospodarczej. Planowany „Omnibus” może stanowić istotny krok w kierunku uporządkowania obecnych ram prawnych, jednak jego ostateczny kształt będzie zależał od tego, w jakim stopniu uwzględni doświadczenia praktyczne oraz postulaty zgłaszane przez uczestników rynku.

Ostatecznie inicjatywa Komisji Europejskiej oraz towarzyszące jej konsultacje pokazują, że problem złożoności i fragmentacji przepisów podatkowych w UE ma charakter systemowy. Bez kompleksowego podejścia do ich uproszczenia i harmonizacji trudno będzie osiągnąć trwałą poprawę warunków prowadzenia działalności gospodarczej na jednolitym rynku.

Źródło w linku