OECD publikuje „Corporate Tax Statistics 2026”. Dochody z CIT utrzymują się na historycznie wysokim poziomie

Zespół CASP

Organizacja Współpracy Gospodarczej i Rozwoju (OECD) opublikowała ósmą edycję raportu Corporate Tax Statistics, przedstawiającego najnowsze dane dotyczące opodatkowania dochodów przedsiębiorstw na świecie. Publikacja stanowi jedno z najważniejszych źródeł informacji o funkcjonowaniu podatku dochodowego od osób prawnych (CIT), obejmując dane dotyczące wpływów podatkowych, stawek podatkowych, efektywnych poziomów opodatkowania, preferencji podatkowych wspierających działalność badawczo-rozwojową oraz zagregowane informacje pochodzące z raportowania Country-by-Country (CbCR). Celem opracowania jest monitorowanie zmian zachodzących w międzynarodowych systemach podatkowych oraz ocena skutków działań podejmowanych w ramach projektu OECD/G20 dotyczącego przeciwdziałania erozji podstawy opodatkowania i przenoszeniu zysków (BEPS).

Jednym z najważniejszych wniosków tegorocznej edycji raportu jest utrzymywanie się wpływów z podatku CIT na wysokim poziomie pomimo licznych zmian zachodzących w międzynarodowym otoczeniu podatkowym. OECD wskazuje, że w 2023 r. dochody z podatku dochodowego od osób prawnych odpowiadały średnio za 17,3% wszystkich dochodów podatkowych państw objętych analizą. Oznacza to, że po okresie dynamicznego wzrostu wpływów obserwowanego po pandemii COVID-19 udział podatku CIT pozostaje stabilny i nadal odgrywa istotną rolę w finansowaniu wydatków publicznych. Jednocześnie raport pokazuje, że średnie nominalne stawki podatku dochodowego od osób prawnych ustabilizowały się na poziomie około 21,2%, co potwierdza wyhamowanie wieloletniego trendu obniżania stawek CIT obserwowanego od końca XX wieku.

Raport zwraca również uwagę na rosnące znaczenie danych wykorzystywanych do oceny międzynarodowych struktur podatkowych przedsiębiorstw wielonarodowych. Tegoroczna edycja obejmuje zagregowane informacje pochodzące z raportów Country-by-Country dotyczące blisko 9 400 grup kapitałowych mających jednostki dominujące w ponad 60 jurysdykcjach. Dane te umożliwiają analizę rozmieszczenia działalności gospodarczej, zysków oraz zapłaconych podatków pomiędzy poszczególnymi państwami, dostarczając administracjom podatkowym i badaczom coraz pełniejszego obrazu funkcjonowania międzynarodowych grup przedsiębiorstw. OECD podkreśla, że rozwój tego rodzaju baz danych ma istotne znaczenie dla monitorowania zjawiska przenoszenia zysków oraz oceny skuteczności wdrażanych reform podatkowych.

Istotnym elementem raportu pozostaje także analiza instrumentów wspierających działalność badawczo-rozwojową i innowacyjną. OECD wskazuje, że państwa coraz częściej wykorzystują ulgi podatkowe jako narzędzie wspierania inwestycji w nowe technologie i zwiększania konkurencyjności gospodarek. Opracowanie prezentuje porównawcze dane dotyczące konstrukcji preferencji podatkowych dla działalności B+R oraz ich wpływu na efektywne opodatkowanie przedsiębiorstw. W rezultacie raport pozwala obserwować nie tylko poziom opodatkowania przedsiębiorstw, ale również kierunki wykorzystywania systemów podatkowych do realizacji celów gospodarczych i innowacyjnych.

Publikacja została przygotowana w okresie intensywnych zmian w międzynarodowym systemie podatkowym związanych z wdrażaniem globalnego podatku minimalnego (Pillar Two). Chociaż raport nie stanowi oceny skutków nowych regulacji, stanowi ważny punkt odniesienia dla analiz prowadzonych przez OECD dotyczących funkcjonowania reformy. Zestawienie danych o wpływach z CIT, efektywnych stawkach opodatkowania oraz aktywności przedsiębiorstw wielonarodowych pozwala obserwować, w jaki sposób zmienia się międzynarodowe otoczenie podatkowe w okresie przechodzenia od projektowania nowych regulacji do ich praktycznego stosowania.

Coroczne wydania Corporate Tax Statistics odgrywają coraz większą rolę jako narzędzie wspierające analizę międzynarodowej polityki podatkowej. Opracowanie dostarcza porównywalnych danych wykorzystywanych przez administracje podatkowe, organizacje międzynarodowe oraz środowisko naukowe do oceny skuteczności rozwiązań podatkowych i identyfikowania długookresowych trendów w opodatkowaniu przedsiębiorstw. Tegoroczna edycja potwierdza, że mimo istotnych reform międzynarodowych oraz utrzymującej się niepewności gospodarczej podatek dochodowy od osób prawnych pozostaje jednym z kluczowych elementów systemów podatkowych państw na całym świecie, a jego znaczenie dla finansów publicznych utrzymuje się na stabilnym poziomie. Jednocześnie rozwój baz danych oraz narzędzi analitycznych OECD umożliwia coraz bardziej szczegółową ocenę funkcjonowania globalnego systemu opodatkowania przedsiębiorstw oraz skutków kolejnych etapów reform podatkowych.

Źródło w linku.